美國明年起將實施號稱「肥咖條款」的「外國帳戶合規納稅法案」(FATCA),雖然此法立意是要防止海外逃稅,卻意外讓過去最受歡迎的美國富豪客戶,一夕之間淪為各國銀行的拒絕往來戶。

 根據明年1月起上路的FATCA法案,往後總部在美國本土以外的金融機構,都必須向美國政府呈報美國客戶的帳戶收益資料,否則美國政府便得由該機構及其客戶來自美國的收益中,課徵30%的預扣所得稅。

 這項規定可讓美國人民無法再將資產藏匿海外,逃避稅責,但相關金融機構卻得為相關呈報工作付出龐大成本,因此包含匯豐控股(HSBC)、德意志銀行(Deutsche Bank AG),以及新加坡銀行及星展集團控股(DBS)在內的全球各大金融機構,都已表示他們現在拒收美國客戶業務。

 新加坡星展銀行財富管理部門主管陳淑珊便直說:「現在我不會為美國客戶開戶,就是這樣。」她表示美國當局做法相當嚴苛,往後該行可能直接將美國客戶轉介到美銀、花旗、大摩及高盛等美國機構的新加坡分行。

 國際通商律師事務所(Baker & McKenzie)駐香港全球稅務部門主管魏斯曼(Richard L. Weisman)指出,預扣所得稅的做法就像是美國揮著棒子,把納稅工作「外包」出去,而且還要對方付出龐大成本。他說:「很顯然地,美國以外的金融機構不會喜歡這一點。」

 美抓逃稅 態度堅定

 不過麻州民主黨籍參議員尼爾(Richard Neal)堅持,美國政府必須強硬打擊海外逃稅。他說:「人民應該要知道,國稅局也應該要知道,有哪些錢是被放在海外的、又是為了什麼目的。」

 尼爾提到,2009年時美國政府就曾因調查瑞銀(UBS)如何協助美籍客戶海外逃稅,而成功迫使瑞銀同意支付7.8億美元並呈交4千多名客戶資料,以換取免予起訴。他認為,這個案例大有助於提升銀行的透明度。

 不過日內瓦「海外美國公民組織」(ACA)負責人薩洛托表示,FATCA也會令許多海外美國公民的權益受到影響,包含「銀行帳戶、投資帳戶、貸款及保險規劃,都可能遭到拒絕,而既有帳戶也會有被關閉的威脅。」

 「末日博士」麥嘉華更指出:「長遠來看,如果美國人在海外投資的機會越來越少,這就是一項不利因素。」

 根據一份顧問公司PricewaterhouseCoopers調查報告,相較於瑞士銀行平均約有30%的利潤空間,香港及新加坡等地私人銀行的營運成本則高達88%至90%。因此亞洲各國銀行更容易因成本過高,而不願再承接美國業務。

 外銀直言:麻煩別來

 例如新加坡銀行執行長古茲曼(Renato de Guzman)甚至乾脆地說:「我們在亞洲的業務已經夠多了,不需要更多麻煩。」因此根據薩洛托預測,未來美國人可能不是無法參與跨國事業合作,就是無法在海外居住工作,自然也會因此被沒有這些限制的其他國家人才所取代。而這恐怕是FATCA推動者當初所始料未及的。

 

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